Здравствуйте, уважаемые читатели блога. Данной статьёй открывается цикл материалов о налоговых вычетах: для чего они нужны и какими бывают.

Налоговый вычет даёт возможность вернуть себе деньги, удержанные в виде налога на доходы физических лиц, либо временно не уплачивать этот налог с текущих доходов до достижения предельного размера вычета.

Что такое налоговый вычет

Говоря проще, налоговый вычет это сумма, уменьшающая размер дохода, с которого взимается НДФЛ. Из каждых заработанных 100 рублей человек фактически получает 87 рублей, а оставшиеся 13 рублей работодатель перечисляет в бюджет. Именно с этой частью и связана логика возврата.

Ключевое условие нужно запомнить сразу: вычет предоставляется только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

Кто считается налогоплательщиком

Налогоплательщиками НДФЛ признаются:

  • физические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации и находящиеся на её территории более 183 дней в календарном году;
  • физические лица-нерезиденты, получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Какие виды вычетов существуют

Налоговый кодекс РФ предусматривает пять основных видов налоговых вычетов:

  • стандартные;
  • имущественные;
  • социальные;
  • профессиональные;
  • вычеты по операциям с ценными бумагами.

Стандартные вычеты связаны, например, со статусом ветерана боевых действий или наличием детей на иждивении. Имущественные применяются при продаже имущества или покупке недвижимости. Социальные касаются расходов на обучение и лечение. Профессиональные предназначены для отдельных категорий налогоплательщиков, а вычеты по ценным бумагам позволяют учитывать убытки прошлых лет.

Как считать возврат

Сумма вычета уменьшает налогооблагаемую базу, то есть сумму, с которой удерживался налог. Важно помнить: государство возвращает не полный размер вычета, а только 13 процентов от него.

Например, если месячный вычет составляет 500 рублей, то реальный возврат составит 65 рублей: 500 × 13 процентов. Точно так же нельзя вернуть больше, чем было фактически уплачено государству в виде налогов.

Есть и законодательные лимиты. Если максимальный имущественный вычет при покупке недвижимости составляет 2 000 000 рублей, то вернуть можно не более 260 000 рублей. Если максимальный вычет на собственное обучение составляет 120 000 рублей, то возврат ограничивается суммой 15 600 рублей.

Что ещё важно помнить

Налоговой базой по НДФЛ признаются все доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды. Для натуральных доходов база определяется исходя из рыночных цен. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.

Существуют и доходы, не облагаемые НДФЛ, например государственные пособия, государственные пенсии, компенсационные выплаты в пределах установленных норм и ряд других выплат, перечисленных в законодательстве.