Налоговые вычеты

Здравствуйте уважаемые читатели блога!
Данной статьёй мы открываем цикл постов о налоговых вычетах.
Сегодня мы поговорим о налоговых вычетах, для чего они нужны и какими они бывают.
Налоговый вычет это возможность возвратить себе обратно деньги от бюджета РФ, уплаченные  в виде удержанных с ваших доходов налога на доходы физических лиц (так называемый подоходный налог).

Способов получения на данный момент существует несколько:
1.Вернуть себе деньги на свой банковский счёт.
2.Не уплачивать налог с ваших текущих доходов до достижения предельного размера вычета.

Говоря проще, налоговый вычет  это cумма, уменьшающая Ваш размер дохода, с которого взимается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Потому что доход, который Вы получаете, это только 87 процентов от тех денег, что Вы заработали.
Остальные 13 процентов перечисляются Вашим работодателем в бюджет Российской Федерации.Таким образом из  реально заработанных 100 рублей вы получаете только 87 рублей.Основное условие, которое нужно хорошо запомнить это то, что налоговый вычет предоставляется при условии, что гражданин имеет доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13% .(То есть работник имеет доходы, с которых удерживается налог).
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц ( НДФЛ) признаются:
-физические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации (резиденты РФ – это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации более 183 дней в календарном году),
-физические лица – нерезиденты, получающие доходы от источников в Российской Федерации.
Налоговым кодексом РФ предусмотрено пять видов налоговых вычетов:
1.Стандартные вычеты
2.Имущественные вычеты
3.Социальные вычеты
4.Профессиональные вычеы
5.Вычеты по ценным бумагам

Стандартные вычеты предоставляются при наличии определенных условий – налогоплательщик является  ветераном боевых действий, имеет на иждивении детей.  Имущественные вычеты предоставляются, в случаях если налогоплательщик продал имущество или купил недвижимость.Социальные вычеты предоставляются в случае, если  налогоплательщик расходовал деньги на обучение себя или своих детей или лечение.  Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, например адвокатам.Вычеты по ценным бумагам предоставляются в случае получения убытков за предыдущие года по операциям с ценными бумагами.

Как же подсчитать налоговый вычет?

Сумма вычета уменьшает  налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удержали налог.Рассмотрим это на примере.К примеру частым вопросом у ветеранов боевых действий возникает такой:
У меня месячный вычет целых 500 рублей, а зарплату я получил всего лишь на 65 рублей больше. Почему так?
Ответ:
Получить от государства в виде уплаченного налога Вы сможете не размер вычета (в нашем примере он 500 рублей), а всего лишь 13 процентов от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налога на доходы физических лиц(то есть 500*13%=65 рублей). Также нужно запомнить,что Вы не сможете вернуть себе больше, чем заплатили государству налогов. Например, 13 процентов от 5000 рублей, это 650 рублей. Вы сможете получить 650 рублей, только если заплатили за год 650 рублей налогов. Также при расчётё нужно учитывать предельный размер вычета, установленный законодательством. Если максимальный лимит вычета при покупке недвижимости  составляет 2 000 000 рублей, Ваш вычет не может быть больше 2 000 000, а возвращаемый налог не может быть больше чем 13 процентов  от предельного размера вычета, то есть 260 000 рублей.Аналогично максимальный лимит вычета на собственное обучение составляет 120 000 рублей, то Ваш вычет не может быть больше 120 000, и возвращаемый налог не может быть больше чем 120 000 * 13% = 15 600 рублей.

Налоговой базой по НДФЛ признаются все доходы налогоплательщика, как в денежной, так и натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды. При этом для доходов в натуральной форме налоговая база определяется исходя из рыночных цен.
Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год.
В перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, в частности, включаются государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), государственные пенсии, компенсационные выплаты в пределах установленных норм и ряд других доходов.